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工作學(xué)習(xí)簡(jiǎn)報(bào)
2020年10月23日，我參加了謝所長(zhǎng)關(guān)于AB小學(xué)經(jīng)責(zé)審計(jì)的培訓(xùn)課。本次培訓(xùn)圍繞法律法規(guī)條款解讀及實(shí)務(wù)的應(yīng)用講解，針對(duì)AB小學(xué)15份取證記錄，逐一剖析取證記錄中的優(yōu)秀成果和不足，要求大家集思廣益，積極探索取證記錄中不足部分采取哪些補(bǔ)充程序，深挖問題，在報(bào)告中精確揭露問題。下面就以謝所長(zhǎng)為我們講解的“AB小學(xué)經(jīng)責(zé)審計(jì)培訓(xùn)課”的體會(huì)向大家分享我的學(xué)習(xí)心得。
首先，謝所長(zhǎng)為我們剖析AB小學(xué)第一個(gè)“取證記錄-辦公費(fèi)”：謝所長(zhǎng)肯定了現(xiàn)場(chǎng)組同事在“取證記錄-辦公費(fèi)”揭露AB小學(xué)在辦公費(fèi)中列支采購(gòu)服裝款、床上用品款、洗護(hù)用品款、繳納個(gè)人罰款等不合理情況，統(tǒng)計(jì)部分時(shí)間段問題金額。同時(shí)提出要求細(xì)化辦公費(fèi)是否在AB小學(xué)的事業(yè)支出中核算，以防問題揭示不夠嚴(yán)謹(jǐn)，精確；要求現(xiàn)場(chǎng)組同事統(tǒng)計(jì)整個(gè)審計(jì)期間的問題金額，將會(huì)把問題額度提高，以充分顯露問題的嚴(yán)重性，引起校領(lǐng)導(dǎo)重視整改；補(bǔ)充查證服裝款、床上用品款、洗護(hù)用品款在支付時(shí)是否有供應(yīng)商提交的送貨清單；補(bǔ)充查證服裝、床上用品、洗護(hù)用品數(shù)量，與全校教職工數(shù)量進(jìn)行比對(duì)分析；反查購(gòu)買服裝、床上用品、洗護(hù)用品事項(xiàng)是否經(jīng)過行政辦公會(huì)，以核實(shí)交易實(shí)際情況。
其次，謝所長(zhǎng)為我們剖析AB小學(xué)第二個(gè)“取證記錄-工程超概嚴(yán)重”,該取證記錄描述了三個(gè)項(xiàng)目合同金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于最終決算金額，在謝所長(zhǎng)指導(dǎo)下，開始思考，AB小學(xué)是否建立建設(shè)項(xiàng)目管理實(shí)施辦法，在工程項(xiàng)目建設(shè)程序、工程項(xiàng)目策劃、工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)及報(bào)批、工程項(xiàng)目招投標(biāo)方面進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，仔細(xì)檢查嚴(yán)重超概的三個(gè)項(xiàng)目是否遵守法律法規(guī)及單位內(nèi)部程序規(guī)定，是否存在報(bào)小建大，是否存在選擇施工單位未按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，或采取不當(dāng)方式規(guī)避招標(biāo)，是否存在上級(jí)主管部門工作人員、招標(biāo)人與投標(biāo)人商定投標(biāo)時(shí)壓低標(biāo)價(jià)，中標(biāo)后再給額外補(bǔ)償?shù)确绞教兹№?xiàng)目建設(shè)資金。
最后，謝所長(zhǎng)給大家提示AB小學(xué)“取證記錄-食堂”是交易頻繁也容易滋生腐敗的地方，并分享學(xué)校食堂審計(jì)學(xué)習(xí)材料，通過研讀該材料和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)食堂的審計(jì)步驟如下：一是對(duì)AB小學(xué)食堂管理流程模式及人員配置進(jìn)行了解和初步評(píng)價(jià)，再根據(jù)餐飲業(yè)特點(diǎn)和管理環(huán)境構(gòu)建可行合理的控制模式作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，具體包括內(nèi)部控制工作組織情況、內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制建設(shè)情況、內(nèi)控管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況、財(cái)務(wù)信息編制情況、成本費(fèi)用管理情況、合同管理情況、采購(gòu)管理情況、資產(chǎn)管理情況、食堂留樣管理、應(yīng)急處置方案等，二是根據(jù)AB小學(xué)的實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行控制測(cè)試，將測(cè)試結(jié)果與理想控制模式進(jìn)行比較，找出內(nèi)部控制存在的問題，再與財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具體問題相結(jié)合找出互相之間的聯(lián)系，最后從內(nèi)部控制和管理的角度分析問題發(fā)生的原因，提出有效的解決辦法。
非常感謝公司及領(lǐng)導(dǎo)提供學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，我也會(huì)珍惜特訓(xùn)班的培訓(xùn)，以對(duì)自己專業(yè)知識(shí)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，及時(shí)整理系統(tǒng)化的專業(yè)知識(shí)，活學(xué)活用，用專業(yè)知識(shí)與客戶進(jìn)行博弈，以贏得客戶好評(píng)，拓展我所業(yè)務(wù)。
審計(jì)三部六組
余 莉
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