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單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？

2019-04-10

      重慶立信企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
 
      單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金開(kāi)支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。
 
      1.現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)
 
      2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬
 
      3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記
 
      4.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該當(dāng)日送存銀行
 
      5.收入的現(xiàn)金支出應(yīng)該當(dāng)日送存銀行
 
      6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該遵守銀行規(guī)定的限額
 
      7.所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)
 
      8.現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家規(guī)定的使用范圍
 
      9.不得以白條抵充現(xiàn)金
 
      10.不得私設(shè)小金庫(kù)
 
      11.現(xiàn)金存放應(yīng)該有安全保護(hù)措施
 
      12.出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記
 
      13.出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)
 
      14.出納部門(mén)每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表重慶立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所