1.資產(chǎn)負債表“年初余額”欄的填列方法
重慶立信
“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
2.資產(chǎn)負債表“期末余額”欄的填列方法
“期末余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)各科目余額分析填列，具體規(guī)定如下：
（1）“貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計填列。
（2）“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。
（3）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。
（4）“應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)應(yīng)向購買單位或個人收取的銷貨款。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列。
（5）“預(yù)付賬款”項目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項，包括根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。
（6）“應(yīng)收股利”項目，反映小企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。
（7）“應(yīng)收利息”項目，反映小企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。
（8）“其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)對其他單位和個人應(yīng)收和暫付的除銷貨款外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。
（9）“存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本，包括各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、包裝物、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)等。本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”、“包裝物”、“低值易耗品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列。
（10）“其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
（11）“長期債券投資”項目，反映小企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額填列。
（12）“長期股權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。
（13）“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。
（14）“固定資產(chǎn)賬面價值”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。
（15）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、毀損和報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈額，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“－”號填列。
（16）“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。
（17）“無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
（18）“長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上的各種費用。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。
（19）“其他非流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上非流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
（20）“短期借款”項目，反映小企業(yè)借入尚未償還的1年期以下（含1年）的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
（21）“應(yīng)付賬款”項目，反映小企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位或個人的購貨款。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。
（22）“預(yù)收賬款”項目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)預(yù)收購買單位或個人的購貨款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額合計填列。
（23）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額填列。
（24）“應(yīng)交稅費”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，以“－”號填列。
（25）“應(yīng)付利息”項目，反映小企業(yè)尚未支付的借款利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。
（26）“應(yīng)付利潤”項目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
（27）“其他應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
（28）“其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
（29）“長期借款”項目，反映小企業(yè)借入、尚未償還的1年期以上（不含1年）的借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
（30）“遞延收益”項目，反映小企業(yè)收到的應(yīng)在以后期間計入收入的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額填列。
（31）“其他非流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
（32）“實收資本（或股本）”項目，反映小企業(yè)各投資者實際投入構(gòu)成注冊資本的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。
（33）“資本公積”項目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
（34）“盈余公積”項目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。
（35）“未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“－”號填列。
重慶立信會計師事務(wù)所
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