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1、計(jì)算利息的公式。
（一） 利率
儲(chǔ)蓄存款利率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬(wàn)分比表示。如年息九厘寫(xiě)為 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫(xiě)為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫(xiě)為 1.5，即每萬(wàn)元存款每日利息l元5角，目前我國(guó)儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌。為了計(jì)息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率重慶立信
年利率÷360＝日利率
（二）計(jì)息起點(diǎn)
儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算時(shí)，本金以“元”為起息點(diǎn)，元以下的角、分不計(jì)息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計(jì)息算至厘位，合計(jì)利息后分以下四舍五入。
（三）存期計(jì)算規(guī)定
1、算頭不算尾，計(jì)算利息時(shí)，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；
2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計(jì)算；
3、對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對(duì)年，存入日至下月同一日為對(duì)月；
4、定期儲(chǔ)蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計(jì)算利息，手續(xù)同提前支取辦理。
二、計(jì)算利息基本方法
由于存款種類不同，具體計(jì)息方法也各有不同，但計(jì)息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時(shí)間。如用日利率計(jì)算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)
如用月利率計(jì)算，利息=本金×月利率×月數(shù)%
（一）計(jì)算過(guò)期天數(shù)的方法
過(guò)期天數(shù)=（支取年-到期年）×360 支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)
（二）計(jì)算利息的方法
1、百元基數(shù)計(jì)息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲(chǔ)蓄種類的利息計(jì)算。
2、積數(shù)計(jì)息法。適用于零存整取儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算，也可用于計(jì)算活期存折的利息。
3、利余計(jì)息法。適用于活期存折儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算。
三、各儲(chǔ)蓄種類的利息計(jì)算
（一）活期儲(chǔ)蓄
1、活期儲(chǔ)蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)逐筆在帳頁(yè)上結(jié)出利息余額，俟儲(chǔ)戶清戶時(shí)一次計(jì)付利息。
2、活期儲(chǔ)蓄（存折）存款每年結(jié)息一次（每年六月三十日為結(jié)息日）。結(jié)息時(shí)可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。
3、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
4、活期儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算公式。
活期儲(chǔ)蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，因而，活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算比較復(fù)雜。但只要掌握一定方法，所有的計(jì)算問(wèn)題也就迎刃而解了。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：
.企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計(jì)，（也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值）一般建筑類使用20年，設(shè)備類使用15年。）。
公式如下：
固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
年折舊額除以12=月折舊額
3、當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計(jì)提：
當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收帳款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金額減（或者加）本科目的貸方余額（或借方余額）
當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額？應(yīng)按其差額提取壞帳準(zhǔn)備的金額小于本科目的貸方余額？應(yīng)按其差額沖減已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備？如果當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備的金額為0?應(yīng)將本科目的余額全部沖回。
4、增值稅計(jì)算過(guò)程：
增值稅就是指我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法
當(dāng)期銷售銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額（加上期留抵稅額）=本月實(shí)際要繳納的增值稅。）
{附注：1.稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定、調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、自營(yíng)貨物出口免抵退以上三類根據(jù)根據(jù)實(shí)際情況核算。2.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收情況控制稅負(fù)率。
稅負(fù)率的核算：實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額除以銷售收入（不含稅）=稅負(fù)率%。附注：由于企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)多，自營(yíng)出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負(fù)率要把免抵額與實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額合計(jì)。）
銷項(xiàng)稅額的核算：用價(jià)稅合計(jì)銷售收入除以1.17乘以1.17。（根據(jù)數(shù)學(xué)公式可正算倒算。）增值稅的征收率一般為17%。
5.出口貨物"免、抵、退"稅計(jì)算
生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報(bào)關(guān)單出口信息后，方能計(jì)算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。一、免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國(guó)家政策規(guī)定的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格 海關(guān)實(shí)征關(guān)稅 海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額%
2當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額＝0
"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的"期末留抵稅額"。
3、當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額
三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
6、現(xiàn)金流量表的編制
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為：1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。
第六：現(xiàn)金流量表的編制方法：
根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。
第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年初數(shù)。
第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。
第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。
第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄 39欄。
第五：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩?，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。
第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。
第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。
第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。
第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)（由于累計(jì)數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17）。
第十步：16欄用45欄 44欄。
7、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）
8、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
9、保守速動(dòng)比率＝（現(xiàn)金＋短期證券 應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債
10、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
11、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數(shù) 存貨年末數(shù)）
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本
12、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)）
14、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
15、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
16、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
17、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值）
18、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
19、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入
20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%
21、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額。
22、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）*100% 或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)
23、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù) 應(yīng)付票據(jù)）
24、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債
25、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額
26、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷售額
27、利率=純利率 附加率 風(fēng)險(xiǎn)附加率。
28、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%
29、固定平均年成本=（原值 運(yùn)行成本-殘值）/使用年限 或=（原值 運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)
30、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn) 折舊=收入（1-所得稅）-付現(xiàn)成本（1-所得稅） 折舊*稅率？
31、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/（1 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）^t] a－肯定當(dāng)量
32、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預(yù)期現(xiàn)金流量/（1 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率）^t]
投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 B *（市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）
項(xiàng)目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 項(xiàng)目的B *（市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）
33、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資
34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*（1 負(fù)債/權(quán)益） B資產(chǎn)=B權(quán)益/（1 負(fù)債/權(quán)益）
35、現(xiàn)金返回線R= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限
36、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻(xiàn)
37、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本
平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率？ 38、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
39、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和
人工（制造費(fèi)用）分配率=生產(chǎn)工人工資（制造費(fèi)用）總額/各產(chǎn)品實(shí)用（定額、機(jī)器）工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量（不含對(duì)輔助各車(chē)間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)）
各受益車(chē)間、產(chǎn)品、部門(mén)應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量
40、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度 產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量
單位成本=月初在產(chǎn)品成本 本月生產(chǎn)費(fèi)用/（產(chǎn)成品產(chǎn)量 月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）
月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量
41、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本
產(chǎn)成品總成本=（月初在產(chǎn)品成本 本月費(fèi)用）-月末在產(chǎn)品成本 產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量
42、材料分配率=（月初在產(chǎn)品實(shí)際成本 本月投入的實(shí)際成本）/（完工產(chǎn)品定額材料成本 月末在產(chǎn)品定額成本）
工資分配率=（月初在產(chǎn)品實(shí)際工資 本月投入的實(shí)際工資）/（完工產(chǎn)品定額工時(shí) 月末在產(chǎn)品定額工時(shí)）
在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=在產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率
完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=完工產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率
43、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價(jià)格/銷售價(jià)格總額
實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量（重量）成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量（總重量）
44、利潤(rùn)=單價(jià)*銷量-單位變動(dòng)成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率
45、材料價(jià)差=實(shí)際數(shù)量*（實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） 材料數(shù)差=（實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量）*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
46工資率差=實(shí)際工時(shí)*（實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率） 人工效率差=（實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)工資率
47、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)*標(biāo)準(zhǔn)分配率
變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差=實(shí)際工時(shí)*（實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率） 效率差=（實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)分配率
48、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差=固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)-預(yù)算數(shù)
能量差=預(yù)算數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)成本=（生產(chǎn)能量-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)分配率
閑置能量差=（生產(chǎn)能量-實(shí)際工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)分配率 率差=（實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)分配率
49、投資報(bào)酬率=部門(mén)邊際貢獻(xiàn)/資產(chǎn)額 剩余收益=部門(mén)邊際貢獻(xiàn)-部門(mén)資產(chǎn)*資本成本
50、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出 現(xiàn)金回收率=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn)剩余現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入-部門(mén)資產(chǎn)*資本成本重慶立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
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