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清廉審計 公正楷模 ——利川市蘇馬蕩某清查審計項目

2018-08-29

 

 

 

清廉審計 公正楷模 ——利川市蘇馬蕩某清查審計項目

 

          今日，重慶市注冊會計師協(xié)會與我所聯(lián)系，約稿我所審結(jié)的某審計項目，擬將本項目及審計組作為重慶市注冊會計師行業(yè)的典范宣傳材料，在此，向辛勤付出的該項目全體審計組同事們表示祝賀，大家辛苦了。

 

        在利川市謀道鎮(zhèn)實施“利川市蘇馬蕩某項目”的利川市某地產(chǎn)開發(fā)有限公司曾經(jīng)是蘇馬蕩避暑房開發(fā)的佼佼者。然而，由于家族粗放式管理導(dǎo)致從2014年10月起公司資金斷鏈、項目停工，幾百家業(yè)主無法接房。業(yè)主經(jīng)常到當(dāng)?shù)卣显L，形成蘇馬蕩片區(qū)最大不穩(wěn)定因素。

         為解決該遺留問題，在利川市謀道鎮(zhèn)政府監(jiān)督下，原由該公司及擬引新進的項目合作公司共同委托我所對該項目債權(quán)債務(wù)情況進行清理。我所由注冊會計師熊德萬帶隊，與審計人員王駿華、李凌姝等同志組成審計工作組。為取得當(dāng)?shù)卣笃诟嗟膬?yōu)惠政策，在清理過程中，原委托方向?qū)徲嫿M提出了虛報費用、虛列銷售等種種不正當(dāng)要求，審計組均嚴(yán)辭拒絕。審計工作進行至一半時，委托方開始以種種理由向謀道鎮(zhèn)政府反映，要求更換審計單位，導(dǎo)致審計工作一度暫停。

 

        鑒于該項目之前也請專家團隊做過清理，但是清理結(jié)果達不到要求，謀道鎮(zhèn)政府在了解事情真相、聽取我所的工作通報后，充分肯定了我所的工作，同時責(zé)令委托方不能隨意更換審計單位。為了支持審計工作順利開展下去，謀道鎮(zhèn)政府決定改由政府與該公司共同與我所簽訂委托合同，由政府先行墊付審計用，繼續(xù)對該項目債權(quán)債務(wù)情況進行清理，審計工作得以繼續(xù)開展。
 

        審計過程中，審計組成員始終嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，保持良好職業(yè)道德，針對被審計單位管理水平不高導(dǎo)致財務(wù)管理混亂、工程管理極差等情況，向該公司法定代表人及工作人員提出了善意批評和行之有效的整改建議，使該法定代表人及工作人員從開始的抵觸轉(zhuǎn)向了佩服。

 

        審計工作結(jié)束，提交的《專項審核報告》從33個表格將債權(quán)債務(wù)列示得清清楚楚、明明白白，清理結(jié)果得到謀道鎮(zhèn)政府及被審計單位的一致認(rèn)可。被審計單位的法定代表人更是從原來的不滿到最后轉(zhuǎn)變了觀念，向我所贈送了“清廉審計、公正楷模”錦旗，并感嘆：“重慶立信會計師事務(wù)所真不愧立信的這塊牌子，今后的審計工作還是交由重慶立信做，我們才放心”！

        本次審計結(jié)束以后，謀道鎮(zhèn)政府專門聘請了我所作為該鎮(zhèn)常年財務(wù)顧問單位，同時繼續(xù)委托我所完成新的審計任務(wù)。

         本項目管理較為混亂，財務(wù)資料的真實性、完整性較差，為確保審計工作質(zhì)量，我所要求被審計單位在當(dāng)?shù)匕l(fā)行量較大的報刊上公開刊登債權(quán)人申報債權(quán)，通知債權(quán)人持相關(guān)證明資料來我工作現(xiàn)場進行逐一核對，將申報信息與被審計單位原財務(wù)記錄進行一一甄別。核對一致后，要求債權(quán)人對核對結(jié)果和詢證函當(dāng)面簽字確認(rèn)，同時對上百名債權(quán)人每一位到現(xiàn)場簽字時的狀況進行影象留存。

        針對債權(quán)人較為分散的情況，審計組在審計過程中建立了債權(quán)人QQ群，向所有債權(quán)人公開聯(lián)系方式和及時公布審計工作進度情況、向債權(quán)人解答相關(guān)問題，確保審計工作在“公開、公平、公正”的環(huán)境下開展，同時獲取到充分、適當(dāng)和完備的審計證據(jù)，審計工作方式也得到了全體債權(quán)人的充分信任和認(rèn)可。

 圖為：債權(quán)人申報核對債權(quán)一致后對詢證函簽字情況

 

 

   本項目在建工程及爛尾樓較多，為防止出現(xiàn)“一房多賣、資產(chǎn)不真實”的狀況，確保審計結(jié)果的真實性，重慶立信會計師事務(wù)所對該項目所涉及的幾十棟樓全部進行了現(xiàn)場勘察，同時將每棟樓、每套房屋的銷售、收款、建設(shè)現(xiàn)狀進行了一一比對，現(xiàn)場勘察由當(dāng)?shù)卣⒈粚徲媶挝?、事?wù)所、承建方四方參與，在充分進行現(xiàn)場勘察記錄和核對銷售收款情況的同時，也留取了充分、詳細的現(xiàn)場勘察影像資料，審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)和專業(yè)態(tài)度得到了當(dāng)?shù)卣?、委托人、被審計單位的一致好評。

 

圖為：工程現(xiàn)場勘察情況

 

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