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在財(cái)政部宣布2017年全年減稅降費(fèi)超過1萬億元之后，國家稅務(wù)總局近日也發(fā)布了詳細(xì)的減稅“成績單”。2017年減稅的具體構(gòu)成如何？為什么在大規(guī)模減稅的同時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收收入平穩(wěn)較快增長？2018年減稅降費(fèi)將如何推進(jìn)？就相關(guān)問題，記者采訪了專家學(xué)者。重慶立信
減稅不意味稅收降低
在落實(shí)減稅政策方面，2017年，通過營改增共減稅9186億元，比2016年增加3450億元；小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等稅收優(yōu)惠政策合計(jì)減稅200多億元。
“2017年的減稅降費(fèi)措施，包括繼續(xù)推進(jìn)營改增、簡化稅率結(jié)構(gòu)、清理規(guī)范收費(fèi)，以及支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、支持創(chuàng)新發(fā)展、改善民生等一系列稅收優(yōu)惠政策，大幅降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，由此實(shí)現(xiàn)甚至超過了全年減稅降費(fèi)1萬億元的目標(biāo)。”中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員程瑜說。
與此同時(shí)，稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2017年稅務(wù)部門組織稅收收入12.6萬億元，同比增長8.7%，扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況。在大力實(shí)施減稅的情況下，為何稅收收入能夠?qū)崿F(xiàn)較快增長？
“‘減稅就意味著稅收收入降低’是一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。實(shí)際上，稅收增長取決于稅率和稅基，在稅率降低的情況下，如果稅基增大，稅收仍可能保持增長。”中國財(cái)科院院長劉尚希表示。
2017年，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)中向好，為財(cái)政增收奠定了良好的稅源基礎(chǔ)。同時(shí)，減稅帶動(dòng)了企業(yè)發(fā)展、激發(fā)了市場活力。
稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng)，在很多地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。2017年10月份，由廈門軌道交通集團(tuán)有限公司投資建設(shè)的廈門地鐵1號(hào)線開始試運(yùn)營，標(biāo)志著廈門市邁入“地鐵時(shí)代”。
據(jù)了解，到2020年底，廈門地鐵項(xiàng)目規(guī)劃投建5條線路，前期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入超過1000億元。“營改增打通了增值稅抵扣鏈條，地鐵項(xiàng)目的土建成本中，建筑服務(wù)和購置的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)允許抵扣，擴(kuò)大了我們增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍。”軌道交通集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理武揚(yáng)表示，在5條地鐵線路投入運(yùn)營后，預(yù)計(jì)年減稅金額將達(dá)2790萬元以上。
同時(shí)，地鐵的建設(shè)需要強(qiáng)大的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工隊(duì)伍，以及大量的鋼材、木材、水泥等建筑材料，還需要水、電、風(fēng)等方面的設(shè)備。營改增的全面推開，激發(fā)了軌道交通集團(tuán)上下游企業(yè)發(fā)展的“倍增效應(yīng)”，預(yù)計(jì)將為廈門帶來近百億元產(chǎn)值。“所以，數(shù)字背后，不僅有企業(yè)負(fù)擔(dān)的減法，更有企業(yè)效益的加法和產(chǎn)業(yè)共贏的乘法。”武揚(yáng)說。
從各地營改增試點(diǎn)情況來看，營改增擴(kuò)大稅基的作用十分明顯，對擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模起到了明顯的助推作用，新增試點(diǎn)納稅人和新稅源增長較多。“隨著改革的深入推進(jìn)，營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能的培育和推動(dòng)作用將越來越強(qiáng)，能為稅基擴(kuò)大注入更多新活力。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇說。
降費(fèi)空間比減稅更大
去年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，大力降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，降低制度性交易成本，繼續(xù)清理涉企收費(fèi)，加大對亂收費(fèi)的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低用能、物流成本。
2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年。“在這關(guān)鍵一年，減稅降費(fèi)依然是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲之一。”程瑜說。
我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力的攻關(guān)期。“要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量增長，就需要企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級步伐。”程瑜認(rèn)為，對于企業(yè)而言，主要是降低微觀層面的成本，不斷增強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力和盈利能力，提高成本轉(zhuǎn)化率和附加值；對于政府而言，則主要是降低宏觀層面的成本，通過短期政策措施的出臺(tái)和長期體制機(jī)制的優(yōu)化，為市場機(jī)制的有效運(yùn)行營造良好的環(huán)境，以實(shí)現(xiàn)整個(gè)行業(yè)企業(yè)成本的合理化和最優(yōu)化，提高經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行效率。
自2017年底以來，相關(guān)部門對2018年的減稅降費(fèi)進(jìn)行了部署。全國財(cái)政工作會(huì)議提出，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性，繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。發(fā)展改革委于2017年12月底公布全國統(tǒng)一的政府定價(jià)的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)目錄清單，實(shí)現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動(dòng)態(tài)化管理。從2018年起，中央定價(jià)收費(fèi)項(xiàng)目由13項(xiàng)減少至5項(xiàng)，減少62%，地方定價(jià)收費(fèi)項(xiàng)目平均每省由25項(xiàng)減少至13項(xiàng)，減少48%。
除了落實(shí)已出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，發(fā)展改革委提出加大力度治理“紅頂中介”和行業(yè)協(xié)會(huì)亂收費(fèi)問題，防止違規(guī)收費(fèi)、壟斷收費(fèi)抬頭。財(cái)政部也提出健全收費(fèi)基金項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理機(jī)制和亂收費(fèi)投訴舉報(bào)查處機(jī)制，防止收費(fèi)項(xiàng)目反彈。
對于進(jìn)一步減稅方面還有多大空間，程瑜認(rèn)為，營改增將繼續(xù)深化實(shí)施，未來增值稅稅率檔次可在目前三檔的基礎(chǔ)上繼續(xù)簡并，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈總體減稅。
營改增整體減稅的同時(shí)，也出現(xiàn)部分納稅人稅負(fù)不同程度上升的情況。就此，財(cái)政部稅政司副巡視員袁海堯向經(jīng)濟(jì)日報(bào)·中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者表示，由于增值稅特殊的抵扣機(jī)制，納稅人的稅負(fù)水平在不同時(shí)點(diǎn)存在一定波動(dòng)，財(cái)稅部門對此高度重視，將密切跟蹤試點(diǎn)運(yùn)行情況，適時(shí)完善試點(diǎn)政策；繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，幫助企業(yè)將政策用好用足。
“相比而言，降費(fèi)方面的空間比減稅更大。不少收費(fèi)及費(fèi)率、政府性基金等都具備一定的減免和降低空間，也有利于理順政府與市場的關(guān)系，規(guī)范市場秩序，進(jìn)一步激活市場主體活力。”程瑜建議，繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費(fèi)工作，清理取消經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)和行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)，降低通關(guān)環(huán)節(jié)費(fèi)用，以降低企業(yè)成本。重慶立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
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