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財(cái)稅交流會總結(jié)
撰稿：馬懿莘
立信財(cái)稅法交流中心第二十九次交流會于2013年4月16日下午2：30在重慶立信會計(jì)師事務(wù)所會議室召開。本次交流會由我所注冊稅務(wù)師王義紅老師主講，資深稅務(wù)從業(yè)者、注冊稅務(wù)師袁修渝老師也對一些重點(diǎn)問題進(jìn)行了補(bǔ)充。此次交流會緊密圍繞2012年企業(yè)所得稅匯算清繳工作的相關(guān)問題展開，旨在解答企業(yè)關(guān)于即將開展的所得稅匯算清繳工作的各種疑惑，指導(dǎo)企業(yè)順利開展一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
會上，王義紅老師就收入的確認(rèn)、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定、資產(chǎn)的所得稅處理及企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠等方面的最新政策做了詳細(xì)介紹：
收入確認(rèn)方面，王義紅老師就購物卡收入、BT項(xiàng)目建設(shè)方收入及技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等熱點(diǎn)問題做出了重點(diǎn)講解，提醒企業(yè)在簽訂合同時(shí)注意對收款時(shí)間的約定，使得企業(yè)能夠依據(jù)合同約定確認(rèn)收入，從而確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
資產(chǎn)的所得稅處理方面，王老師強(qiáng)調(diào)，企業(yè)在撤回投資或減少投資時(shí)，一定要分清投資收回、股息所得以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得這三種不同性質(zhì)的款項(xiàng)，并且注意與轉(zhuǎn)讓投資區(qū)別處理。
企業(yè)所得稅稅前扣除方面，王義紅老師根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)文件的規(guī)定，列舉了多項(xiàng)可以稅前扣除的成本費(fèi)用以及扣除的限額，但是，王老師也指出，企業(yè)所得稅稅前扣除必須具備相關(guān)的合法憑證，對未取得相關(guān)憑據(jù)的成本費(fèi)用，在所得稅預(yù)繳時(shí)允許按賬面發(fā)生額扣除，但必須在匯算清繳前補(bǔ)齊所有憑證，否則不允許在所得稅匯算清繳前扣除。
最后，王義紅老師介紹了企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)獲得政策性搬遷款的所得稅處理、西部大開發(fā)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除、購進(jìn)環(huán)保節(jié)能專用設(shè)備抵減稅額等多種稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)解讀。
通過對企業(yè)所得稅最新政策的解讀，解決了許多企業(yè)在所得稅處理過程中的疑惑，為所得稅匯算清繳提供了方便。此次交流會特別設(shè)置了提問交流環(huán)節(jié)，部分企業(yè)參會人員就各企業(yè)存在的具體問題提出了問題，包括“以舊換新”收入如何進(jìn)行會計(jì)和所得稅處理、企業(yè)重組中股權(quán)支付的吸收合并如何征稅、加計(jì)扣除是否包含房屋租賃費(fèi)用、不征稅收入中民營資金補(bǔ)貼及購進(jìn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)如何進(jìn)行會計(jì)處理等等。針對企業(yè)的各種問題，鄧濤所長、袁修渝老師、王義紅老師在提供專業(yè)權(quán)威的解答的同時(shí)，帶領(lǐng)與會人員進(jìn)行熱烈的討論，使企業(yè)對所得稅匯算清繳過程中出現(xiàn)的問題有了正確且深刻的理解。
通過此次交流會，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅第一時(shí)間了解了2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的最新政策，并且就企業(yè)存在的特殊事項(xiàng)向興立信專家進(jìn)行了咨詢，獲得了解答。本次交流會為企業(yè)2012年度所得稅匯算清繳工作提供了明確的指引，切實(shí)減少了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作壓力，并且增強(qiáng)了興立信稅務(wù)師事務(wù)所與企業(yè)之間的相互學(xué)習(xí)和交流，在相互交流和溝通中共同拉開企業(yè)所得稅匯算清繳工作的帷幕。
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