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2012年度決算審前培訓(xùn)會
會議紀(jì)要
會議名稱：《2012年度決算審前培訓(xùn)會》
會議時間：2012年12月21日 14:00-16：30
會議地點：重慶立信會計師事務(wù)所大會議室
會議主持人：質(zhì)控部段老師
列席人員：審計部全體審計人員
會議進程：
一：審計工作的總體指示
1、肖所長：總結(jié)事務(wù)所歷年發(fā)展經(jīng)驗，對以前發(fā)展成果作出肯定，同時指出年報審計面臨“時間緊、任務(wù)重、困難大”的挑戰(zhàn)，號召全體審計人員學(xué)習(xí)掌握國資委文件，保質(zhì)保量完成年報審計。
2、游所長：指出年初一月的工作為高強度工作，望各位部長做好工作進度安排，同時旁征博引具體案例對審計溝通技巧進行指導(dǎo)，以避免溝通不暢。另外，游所長還倡導(dǎo)大家養(yǎng)成及時總結(jié)反饋的習(xí)慣，以期不斷提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。
3、鄧所長：開展司法鑒定工作總結(jié)會，針對司法鑒定機構(gòu)對我所的建議擬定整改方案，建議從建立內(nèi)部管理制度、提升服務(wù)意識、加強品牌意識等方面完善本所的內(nèi)部管理。此外，鄧所長還對所內(nèi)的人才招募工作予以了肯定，并鼓勵參審人員多與被審單位溝通，以贏得客戶信賴。
二、本次審計工作的具體要求
1、三大主要審計客戶
三大客戶是：重慶化醫(yī)控股（集團）公司、重慶能源投資集團、重慶鋼鐵集團有限責(zé)任公司。其中，本所對化醫(yī)集團下屬9家子公司、重鋼集團下屬3家子公司承擔(dān)參審責(zé)任。
2、審計要求
（1）被審計單位對本次審計提出要求：
被審計單位要求各審計單位關(guān)注細(xì)節(jié)以避免報告脫節(jié)，同時提升效率按時完成報告（化醫(yī)在2013年1月20日之前，重鋼在2013年1月13日之前），并針對被審單位出具管理建議書。
（2）主審所對本次審計提出要求：
天健會計師事務(wù)所（化醫(yī)主審所）：
首先，希望我所按照主審所模板填列報告，并盡量避免調(diào)整年初數(shù)；
其次，對化醫(yī)集團“關(guān)聯(lián)方交易”（MDI項目需反映在關(guān)聯(lián)方交易中）及“現(xiàn)金流量表的其他項”詳細(xì)披露，其中“現(xiàn)金流量表的其他項”要求披露90%以上；
再次，注意報表數(shù)據(jù)與相關(guān)附注核對一致；
最后，將財務(wù)報表、報表附注及久其表核對一致。
中瑞岳華會計師事務(wù)所（重鋼主審所）：
首先，要求對“政府補助”及“在建工程”進行詳細(xì)披露； 其次，以良好的專業(yè)素質(zhì)應(yīng)對審計中出現(xiàn)的問題，并做到先記錄后統(tǒng)一詢問。 再次，關(guān)注工資列支情況，查看費用中有無工資性支出，尤其關(guān)注“車改補貼”及“療休補貼”是否超過集團統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；最后，將財務(wù)報表、報表附注及久其表核對一致。
三、學(xué)習(xí)“關(guān)于2012年度會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況的通報”
本次年檢重點關(guān)注了會計師事務(wù)所等類似機構(gòu)在制定收費標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制體系及遵守職業(yè)道德方面有無違規(guī)操作。學(xué)習(xí)該“通報”的意義在于，預(yù)防本所出現(xiàn)“通報”反映的類似問題，全力優(yōu)化自身提供的服務(wù)，使業(yè)務(wù)質(zhì)量再創(chuàng)新高。
年報審計業(yè)務(wù)反映的問題：
（1）審計人員對新準(zhǔn)則學(xué)習(xí)不夠；
（2）風(fēng)險評估程序未執(zhí)行或執(zhí)行不到位，
（3）控制測試基本不執(zhí)行或執(zhí)行不到位；
（4）審計計劃重視不夠，重要性水平掌握不足；
（5）業(yè)務(wù)報告逐級復(fù)核流于形式，為真正得到執(zhí)行；
（6）投資性房地產(chǎn)項目審計存在問題；
（7）銀行存款普遍未實施函證；
（8）往來項目的函證存在問題；
（9）長期股權(quán)投資項目存在問題；
（10）對房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)缺乏謹(jǐn)慎性；
（11）計提減值測試存在問題；
（12）對特定項目的進一步審計程序存在問題。
四、事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量把關(guān)
質(zhì)控部朱老師、段老師通過對以前審計經(jīng)驗的總結(jié)，對本次審計提出以下指導(dǎo)性意見：
（1）根據(jù)被審單位具體情況確定審計意見類型，謹(jǐn)慎出具審計報告；
（2）對現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等重要資產(chǎn)要進行現(xiàn)場監(jiān)盤，避免流于形式；
（3）對大額未達(dá)賬進行關(guān)注，說明未達(dá)原因必要時提請企業(yè)作出調(diào)整；
（4）注意往來賬的經(jīng)濟實質(zhì)，必要時提請企業(yè)進行重分類；
（5）及時記錄并匯總審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計單位進行統(tǒng)一溝通；
（6）需要測算的項目必須進行現(xiàn)場測算，并與相關(guān)科目核對一致；
（7）關(guān)注“預(yù)提費用”是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算；
（8）關(guān)注期后事項、或有事項、關(guān)聯(lián)方交易；
（9）相關(guān)復(fù)印票據(jù)與原件核對一致，并關(guān)注票據(jù)是否過期；
（10）嚴(yán)格界定，“基本情況表”、“三項聲明書”、“會計政策表”、“內(nèi)部
制調(diào)查表”需由企業(yè)會計人員填列；
此外，段老師還對現(xiàn)金流量表、增值稅明細(xì)表的編制方法進行了細(xì)致的講解，為大家做了一次全面的“充電”，本次培訓(xùn)圓滿結(jié)束！
記錄人： 李 金
2012年12月21日
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